发布时间：2021-11-22 热度：
新企业所得税预缴申报表生效：注意10个申报错误区！选专业财务代理记账公司聚发财务服务团队专业从事企业工商注册、代理记账、工商变更、资质代办等业务，目前已经服务了全国数千家企业。公司拥有数十名专业人才，熟悉各地的创业政策和税收政策，以及工商注册和变更流程，专业财务人员都具有国家核准的职业资格证书。
从2015年7月1日起，国税局将启用2015年版的企业所得税预缴申报表。 填写新的预缴申报表时，请注意以下10处误区。
误区1 .营业收入-营业成本=利润总额
利润总额一行的数据与利润表所列利润总额一致的营业收入一行主要表示纳税人的营业收入额，不参与计算； 营业成本一行主要表示纳税人的营业成本额，也不参与计算。 企业所得税季度申报表(a类)的“利润总额”与营业收入、营业成本不存在必然的核对关系。
误植2 .“营业成本”项目中包含“期间费用”
营业成本=主要营业业务成本和其他业务成本。 营业成本一行主要列出纳税人的营业成本额，不参与计算。 因此，企业在填写该行的“营业成本”时，不包括营业外支出和期间费用。
3 .“实际利润总额”=企业财务报表(损益表)的“利润总额”
实际利润额=利润总额为特定业务计算的应纳税所得额-非应纳税所得和税基减免应纳税所得额-固定资产奖金折旧(扣除)扣除额-弥补上一年度的损失。 企业所得税代扣是按照“实际利润额”代扣代缴的，不是按照纳税人会计报告利润表利润总额代扣代缴的，也不是按照应纳税所得额代扣代缴的。
误区4 .企业所得税预缴不能弥补上一年度的损失
政策依据与误区三相同，根据规定，企业季度预缴所得税时，“弥补上一年度亏损”一行按税收规定填写企业所得税前可弥补的上一年度未能弥补的亏损额。
误区五.企业所得税额的预缴可以弥补上一年度的损失，但不能弥补本年度的损失
企业各纳税年度的收入总额，扣除非应税收入、免税收入、各扣除及允许填补的上一年度亏损后的余额，作为应纳税所得额。 因此，企业可以每月或每季度预缴所得税，扣除获准补偿的上一年度的损失。 企业所得税预缴的情况下，实际利润额累计数既可以弥补上一年度的损失，也可以弥补本年度的损失。
误区6 .小型微利企业在企业所得税预缴时不能享受税收优惠
微利企业在预缴企业所得税时可以享受相应的税收优惠。 企业在预缴和精算时填写企业所得税纳税申报表“员工人数、资产总额”等栏目并履行备案手续，不再另行特殊备案。
误区7 .小型微利企业提前缴纳企业所得税需要备案，可以享受税收优惠
政策依据与“误区六”相同。 符合规定条件的中小企业，季度、月份预缴企业所得税时，无需税务机关审查批准，可以自行享受中小企业所得税优惠政策。误区8 .企业所得税预缴时未取得收据的，预缴前不能扣除
企业在本年度实际发生的相关成本、费用因各种原因未能及时取得该成本、费用的有效证明的，企业在预缴季度所得税时，可以按账面发生金额计算； 但是，在结算时，必须补充提供该成本、费用的有效证明。
误区9 .高新技术企业资格复审期间，不得按15%的税率预缴所得税
高新技术企业必须在资格期满前三个月内提出再审申请，在通过再审之前，在其高新技术企业资格有效期内，当年企业所得税暂按15%的税率预缴。
误区10 .如果年度企业所得税汇算清缴真实准确，季度预缴也可以任性
企业预缴所得税申报时，“利润总额”报告按照国家会计规定计算的利润总额。 企业违反本规定的，税务机关可能对纳税人给予行政处理，按期缴纳，自滞纳金之日起每日加收滞纳金万分之五的滞纳金。 因此，企业预缴所得税时，应严格遵循税法的规定，不能任性行事。
